Her yıl Nisan ayında sunulması gereken kurumlar vergisi beyannamesi, Türkiye’deki tüm sermaye şirketleri için en önemli vergi yükümlülüklerinden birini oluşturur. Doğru hazırlanmayan beyannameler ceza ve gecikme faizine yol açabilir.

1. Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG)

Vergi Usul Kanunu’na göre bazı giderler ticari açıdan gerçek olsa da kurumlar vergisi matrahından düşülemez. Başlıca KKEG’ler: özsermaye üzerinden hesaplanan faizler, örtülü sermaye faizleri, transfer fiyatlaması yoluyla aktarılan kazançlar, yedek akçeler, para cezaları ve vergi cezalarıdır.

2. İstisna ve İndirimler

İştirak kazançları istisnası, gayrimenkul satış kazancı istisnası (%50), Ar-Ge indirimi, yatırım indirimi ve bağış indirimleri doğru uygulandığında vergi matrahını önemli ölçüde azaltır.

3. Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu

Son 5 yılda oluşan zararlar, cari yıl kazancından mahsup edilebilir. Yurt dışı iştiraklerden kaynaklanan zararlar ise ayrı kurallara tabidir.

4. Transfer Fiyatlandırması

İlişkili kişilerle yapılan işlemlerde emsallere uygunluk ilkesine dikkat edilmesi, olası vergi incelemelerinde kritik önem taşır. Örtülü sermaye ve örtülü kazanç dağıtımı tespiti ciddi cezalara yol açar.

5. Elektronik Beyanname ve Ödeme

Kurumlar vergisi beyannamesinin e-beyan sistemi üzerinden verilmesi zorunludur. Ödeme ise taksitler halinde Nisan ve Temmuz aylarında yapılır. GNC Mali Müşavirlik olarak beyanname sürecinizi hatasız yönetiyoruz.